Operácia „Falošný revízor“: Ako audit stopol tunelovanie cez fiktívne služby

Artur Oberhauser
Feb 4
1 minút čítania

Updated: 6 days ago

„Priemyselný Park“ a tichý odtok kapitálu

Prevádzkové náklady na externých poradcov nekontrolovane rástli. Firma mesačne vyplácala tisíce eur spoločnosti „Konzultačný Tieň” za „strategické revízie procesov”.

Poradenstvo, ktoré nikto nevidel

Nehmotné služby — poradenstvo, konzultácie, analýzy — sú obľúbeným nástrojom tunelovania práve preto, že ich výstup je ťažko merateľný. Forenzný audit odhalí aj sofistikované schémy.

Naša „EUREKA“: metadáta nepustia

V ATC sme urobili hĺbkovú analýzu digitálnej stopy. Reporty údajne vytvorené externým dodávateľom vznikli priamo v počítači finančného riaditeľa.

Rozuzlenie

Odhalili sme fiktívne náklady vo výške 280 000 eur.

Poučenie audítora

Neverte papieru, verte faktom.

Najčastejšie otázky

Ako zistím, že poradenské služby, za ktoré platím, sú fiktívne? Vyžadujte jasne definované výstupy. V ATC kontrolujeme metadáta súborov — kto dokument vytvoril, kedy a kde. Ak „externá analýza” vznikla v počítači vášho zamestnanca, niečo nesedí. Ďalší prípad fiktívneho dodávateľa.

Čo sú metadáta a ako pomáhajú pri odhaľovaní podvodov? Metadáta sú skryté informácie v digitálnych súboroch — autor, dátum vytvorenia, počítač, na ktorom boli vytvorené. Podvodníci na ne zvyčajne zabúdajú, čo z nich robí nezvratný dôkaz. Prípad, kde IP adresy odhalili fiktívnych zákazníkov.

O autorovi

Tento článok pripravil Artúr Oberhauser, daňový poradca, audítor a konateľ spoločnosti ATC — Audit Tax Consulting, s.r.o. ATC využíva digitálnu forenznú analýzu pri auditoch na odhaľovanie sofistikovaných podvodov.