Keď čísla klamú: Ako hĺbkový audit odhalil „neviditeľného“ zlodeja vo firme

Artur Oberhauser
Feb 9
2 minút čítania

Updated: 6 days ago

Prípad „Vzorného účtovníka“

„Logistický Magnát” — firma s raketovým rastom. Hoci tržby stúpali, hotovosť na účte akosi stagnovala. Pravda bola temnejšia — firma pravidelne vyplácala sumy dodávateľovi, ktorý reálne neexistoval. Peniaze odtekali cez fiktívne opravy kamiónov.

Čo by ste mali vedieť o fiktívnych dodávateľoch

Zamestnanec s prístupom do účtovného systému vytvorí firmu, zaregistruje ju ako dodávateľa a začne vystavovať faktúry za služby, ktoré sa nikdy neuskutočnili. Forenzný audit odhalí aj to, čo bežná kontrola prehliadne.

Naša „eureka”: kamión, ktorý bol v dvoch krajinách naraz

V ATC sme vytiahli krížovú kontrolu bankových výpisov a GPS dát vozidiel. Ukázalo sa, že v čase „generálnej opravy” bol kamión na ceste v Nemecku.

Rozuzlenie

Odhalili sme spreneveru v hodnote 120 000 eur. Majiteľ podal trestné oznámenie.

Poučenie audítora

Audit nie je strašiak, ale váš osobný detektív.

Najčastejšie otázky

Ako funguje fiktívny dodávateľ a ako ho audit odhalí? Zamestnanec vytvorí schránkovú firmu a vystavuje faktúry za neexistujúce služby. Audit v ATC odhalí podvod krížovou kontrolou — porovnáme bankové výpisy s GPS dátami, dodacími listami a fyzickou realitou. Prípad IP adries, ktoré odhalili fiktívneho dodávateľa.

Čo robiť, ak tržby rastú, ale hotovosť chýba? Toto je klasický signál interného podvodu alebo neefektívnosti. Nezávislý audit preverí, kam peniaze skutočne idú. V ATC sa zameriavame práve na nesúlad medzi papierovými číslami a reálnym cash-flow. Ako cash-flow analýza odhalila milónový podvod.

O autorovi

Tento článok pripravil Artúr Oberhauser, daňový poradca, audítor a konateľ spoločnosti ATC — Audit Tax Consulting, s.r.o. ATC kombinuje forenzné účtovníctvo s analýzou prevádzkových dát pri odhaľovaní interných podvodov.