Operácia „Prázdna krabica“: Ako audit odhalil miliónový podvod so zásobami

Artur Oberhauser
Sep 30, 2024
2 minút čítania

Updated: Mar 3

"Maloobchodný Predátor" a jeho nafúknuté sklady

Sklady praskali vo švíkoch, majetok rástol a banky nadšene tlieskali. Na papieri mali tovar za milióny, no v skutočnosti išlo o „fantómový inventár”. Manažéri maskovali straty presúvaním tovaru medzi skladmi.

Čo by ste mali vedieť o podvodoch so zásobami

Zásoby sú jednou z najzraniteľnejších položiek v účtovníctve. Náš audit zahŕňa fyzickú inventúru a krížovú kontrolu.

Naša „eureka”: nehlásená inventúra v troch skladoch naraz

V ATC sme zvolili neohlásenú fyzickú inventúru v troch skladoch súčasne. Firma predávala tovar lacnejšie, než ho údajne nakupuje. Poistná hodnota bola zlomkom účtovnej hodnoty zásob.

Naša „eureka”: kamión, ktorý bol v dvoch krajinách naraz

V ATC sme vytiahli krížovú kontrolu bankových výpisov a GPS dát vozidiel. Ukázalo sa, že v čase „generálnej opravy” bol kamión na ceste v Nemecku.

Rozuzlenie

Odhalili sme podvod v hodnote 3,5 milióna eur. Výsledkom bolo odvolanie manažmentu.

Poučenie audítora

Audit nie je len o pečiatke, je to váš imunitný systém.

Najčastejšie otázky

Ako odhaliť fiktívne zásoby v účtovníctve firmy? Najspoľahlivejšia metóda je neohlásená fyzická inventúra. V ATC navyše porovnávame marže — ak firma predáva tovar lacnejšie, než ho údajne nakupuje, zásoby pravdepodobne nie sú reálne. Porovnanie poistnej a účtovnej hodnoty zásob je ďalší silný test. Ako cash-flow analýza odhalila nafúknuté čísla.

Prečo je due diligence audit zásob dôležitý pred kúpou firmy? Zásoby sa dajú najľahšie sfalšovať — stačí papier a nikto nepočíta krabice. Due diligence v ATC zahŕňa fyzickú inventúru, analýzu marží a kontrolu poistných zmlúv. Prípad fiktívnych tržieb za 2,1 milióna.

O autorovi

Tento článok pripravil Artúr Oberhauser, daňový poradca, audítor a konateľ spoločnosti ATC — Audit Tax Consulting, s.r.o. ATC realizuje due diligence audity vrátane fyzickej inventúry a analýzy zásob pre kupujúcich, investorov a majiteľov firiem.