Operácia „Prázdna krabica“: Ako audit odhalil miliónový podvod so zásobami

Maloobchodný Predátor a jeho nafúknuté sklady

„Maloobchodný Predátor“ bola firma, ktorej súvaha vyzerala fantasticky. Sklady praskali vo švíkoch, majetok rástol a banky nadšene tlieskali. Majiteľ si myslel, že má v rukách zlatú baňu, kým sme neprišli my s mandátom na riadny audit.

Umenie maskovať realitu

Vedenie firmy používalo starý trik – fiktívne zásoby. Na papieri mali tovar za milióny, no v skutočnosti išlo o „fantomový inventár“. Manažéri maskovali straty tak, že presúvali tovar medzi skladmi tesne pred naším príchodom, aby vytvorili ilúziu plného stavu.

Naša „EUREKA“

Namiesto ohlásenej návštevy sme zvolili neohlásenú fyzickú inventúru v troch skladoch naraz. Kým manažment zmätkoval, my sme použili analytické testovanie marže. Zistili sme, že firma predáva tovar lacnejšie, než ho (údajne) nakupuje. Zhodili sme ich klamstvo zo stola krížovou kontrolou poistných zmlúv – firma totiž nebola ochotná platiť poistku za „vzduch“, ktorý vykazovala v účtovníctve.

Rozuzlenie

Odhalili sme podvod v hodnote 3,5 milióna eur. Výsledkom nebol len „čistý stôl“, ale aj okamžitá stopka pre manažment, ktorý sa snažil firmu vytunelovať pred jej plánovaným predajom.

---

Aké chyby robia firmy najčastejšie

• Slepá dôvera v interné reporty bez nezávislého overenia priamo v teréne.

• Chýbajúca kontrola nad skladovými pohybmi, čo umožňuje zamestnancom čarovať s číslami.

• Ignorovanie nesúladu medzi účtovným ziskom a reálnym stavom na bankovom účte.

Odporúčanie audítora

Audit nie je len o pečiatke, je to váš imunitný systém. Ak vám v sklade všetko sedí na gram presne, ale peniaze nikde, je čas zavolať profesionálov, ktorí sa neboja otvoriť aj tie krabice, ktoré majú ostať zatvorené.