Keď vás daňová kontrola trestá za chyby iných: Ako sme zachránili stavebnú firmu

Keď všetko funguje - a potom príde obálka

Predstavte si úspešnú stavebnú firmu, kde všetko beží ako hodinky. Projekty napredujú, subdodávatelia dodávajú načas, faktúry sedia. Štandardný model, ktorý v stavebníctve funguje desaťročia.

Potom príde oznámenie o daňovej kontrole a o niekoľko mesiacov správa, ktorá hovorí: „Musíte vrátiť desaťtisíce eur.” Nie preto, že by ste niečo urobili zle. Ale preto, že váš subdodávateľ zamestnával niektorých robotníkov „na čierno” — bez pracovných zmlúv.

Logika daňového úradu? Ak boli robotníci nelegálni, práca sa „vlastne nestala”. A ak sa nestala, nemáte nárok na odpočet DPH z faktúr od tohto subdodávateľa.

Čo by ste mali vedieť o zodpovednosti v dodávateľskom reťazci

Toto je situácia, s ktorou sa v ATC stretávame opakovane, najmä v stavebníctve. Daňový úrad často zamieňa dve rôzne veci:

• Pracovnoprávne vzťahy subdodávateľa — teda to, či má svojich ľudí zamestnaných legálne — sú zodpovednosťou subdodávateľa a spadajú pod inšpekciu práce. Nie pod daňový úrad.

• 
  

• Reálne vykonanie práce — teda to, či bola služba dodaná — je to, čo daňový úrad môže a má skúmať v kontexte DPH. Prečítajte si, ako pristupujeme k zastupovaniu pri daňových kontrolách.

Ak budova reálne stojí, bola skolaudovaná a odberateľ za ňu zaplatil, je absurdné tvrdiť, že práca neexistovala len preto, že niektorí robotníci nemali pracovné zmluvy.

Naša stratégia: budova stojí — a to je dôkaz

Našu obranu sme v ATC postavili na jednoduchom, ale neúprosnom argumente:

Ak výsledok práce existuje — budova stojí, bola prevzatá, bola zaplatená — potom sa obchod udial. Spôsob, akým subdodávateľ riešil interné pracovnoprávne vzťahy, je jeho zodpovednosťou, nie zodpovednosťou nášho klienta.

Daňový úrad nemôže nahrádzať inšpektorát práce. A nemôže trestať odberateľa za prehrešky, ktoré patria do úplne inej oblasti kontroly.

Predložili sme kompletnú dokumentáciu — zmluvy, stavebné denníky, preberacie protokoly, fotodokumentáciu z jednotlivých etáp stavby. Všetko preukazovalo, že práca bola reálne vykonaná a riadne dodaná.

Výsledok

Tento argument nám vyhral spor a obrovský doplatok dane bol v plnej výške zrušený.

Aké chyby robia firmy v tejto situácii najčastejšie?

Preberajú zodpovednosť za poriadok v papieroch svojich dodávateľov. Keď im úrad povie „váš dodávateľ mal problém”, automaticky sa cítia vinní. Pritom zodpovednosť za pracovnoprávne vzťahy nesie zamestnávateľ, nie odberateľ jeho služieb.

Nedostatočne dokumentujú reálny priebeh prác na mieste. Stavebný denník, fotodokumentácia, preberacie protokoly — tieto dokumenty sú vaše zbrane. Bez nich je to vaše slovo proti slovu úradu.

Reagujú emotívne namiesto strategicky. Keď príde oznámenie o dodanení, prvá reakcia je často hnev alebo panika. Oboje vedie k chybám. Správna reakcia je zavolať odborníka a začať budovať obranu systematicky.

Poučenie experta

Vždy sa sústreďte na dôkazy o tom, že služba bola reálne dodaná a prevzatá. Ak viete preukázať, že ste prácu prijali, využili a zaplatili za ňu, štát vám nemôže siahnuť na peniaze kvôli prešľapom inej firmy. Dokumentácia je vaša najlepšia poistka.

Najčastejšie otázky

Môže daňový úrad zamietnuť odpočet DPH kvôli tomu, že subdodávateľ zamestnával ľudí na čierno? Pracovnoprávne vzťahy subdodávateľa spadajú pod inšpekciu práce, nie pod daňový úrad. Ak budova stojí, bola skolaudovaná a zaplatená, práca sa reálne uskutočnila. V ATC sme s týmto argumentom opakovane uspeli.

Ako sa chrániť pri spolupráci so subdodávateľmi v stavebníctve? Dokumentujte všetko — stavebné denníky, fotky z každej etapy, preberacie protokoly. Overte si dodávateľa v registri DPH a zozname dlžníkov. Nečakajte na kontrolu — pripravte sa vopred.

O autorovi

Tento článok pripravil Artúr Oberhauser, daňový poradca, audítor a konateľ spoločnosti ATC — Audit Tax Consulting, s.r.o. ATC sa špecializuje na zastupovanie stavebných firiem pri daňových kontrolách a sporoch o odpočet DPH v súvislosti so subdodávateľskými reťazcami.

---

PRACUJETE SO SUBDODÁVATEĽMI A OBÁVATE SA KONTROLY?

Nemusíte čakať, kým problém nastane. Pomôžeme vám nastaviť dokumentáciu a procesy tak, aby ste boli chránení.

Zavolajte na expertnú linku: 0903 414 881