Čiastkový základ dane

ČZD z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP:

zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti znížené o poistné na verejné zdravotné poistenie, poistné na sociálne poistenie, poistné na sociálne zabezpečenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré je povinný platiť zamestnanec, resp. o príspevky na zahraničné poistenie zamestnanca, na ktorého sa vzťahuje povinné zahraničné poistenie.

ČZD z príjmov z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti a z prenájmu podľa § 6 ZDP:

na zistenie ČZD pri uplatnení preukázateľných daňových výdavkov sa použijú ustanovenia § 17 až 29 ZDP
pri neuplatnení preukázateľných výdavkov sa za podmienok uvedených v § 6 ods. 10 ZDP môžu pre zistenie ČZD uplatniť výdavky percentom z úhrnu príjmov vo výške 40 % a naviac poistné na verejné zdravotné poistenie, poistné na sociálne poistenie, poistné na sociálne zabezpečenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré je daňovník povinný platiť.

ČZD z príjmov z kapitálového majetku podľa § 7 ZDP :

príjmy v podobe úrokov a iných výnosov z poskytnutých úverov a pôžičiek a úrokov z hodnoty splateného vkladu v dohodnutej výške spoločníkov verejných obchodných spoločností sa zahrňujú do ČZD neznížené o výdavky,
príjmy v podobe výnosov zo zmeniek, okrem príjmov z ich predaja, sa zahrnujú do ČZD neznížené o výdavky,
príjmy v podobe úrokov a ostatných výnosov z cenných papierov sa zahrnujú do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí (ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP)
príjmy v podobe úrokov, výhier a iných výnosov z vkladov na vkladných knižkách vrátane úrokov z peňažných prostriedkov na vkladovom účte a z bežného účtu okrem úrokov z peňažných prostriedkov na bežných účtoch, ktoré sa používajú v súvislosti s dosahovaním príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti, sa zahrnujú do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí (ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP)
príjmy v podobe dávok z doplnkového dôchodkového sporenia a odstupného vyplácaného podľa zákona č. 650/2004 Z.z. o doplnkovom dôchodkovom sporení vz. N. p. sa zahrnujú do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí (ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP) - ak daňovník využije možnosť odpočítať daň vybranú zrážkou ako preddavok na daň podľa § 43 ods. 7 ZDP, do ČZD sa zahŕňajú tieto príjmy znížené o zaplatené vklady
príjmy v podobe plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku a jednorazového vyrovnania alebo odbytného vyplácaného v prípade poistenia osôb pri predčasnom skončení poistenia sa zahrnujú do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí (ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP) - ak daňovník využije možnosť odpočítať daň vybranú zrážkou ako preddavok na daň podľa § 43 ods. 7 ZDP, do ČZD sa zahŕňajú tieto príjmy znížené o zaplatené poistné,
príjmy v podobe výnosov vznikajúcich pri splatnosti cenného papiera z rozdielu medzi menovitou hodnotou cenného papiera a emisným kurzom pri jeho vydaní, zahrnujú sa do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí (ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP),
príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia (vrátenia) sa zahŕňajú do ČZD, ak plynú zo zdrojov v zahraničí( ak plynú zo zdrojov v SR, daň sa vyberá zrážkou podľa § 43 ZDP).

ČZD z ostatných príjmov podľa § 8 ZDP:

zdaniteľné príjmy znížené o výdavky preukázateľne vynaložené na jeho dosiahnutie v zmysle ustanovenia § 8 ods. 5 až 11 ZDP (ak sú výdavky spojené s jednotlivým druhom príjmu vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada, tzn. Z príjmov podľa ustanovenia § 8 ZDP nie je možné dosiahnuť stratu),
výhry v lotériách a iných podobných hrách, výhry z reklamných súťaží a žrebovaní, ceny z verejných súťaží, ceny zo súťaží, v ktorých je okruh súťažiacich obmedzený podmienkami súťaže alebo ak ide o súťažiacich vybratých usporiadateľom súťaže, ceny zo športových súťaží, ak nejde o daňovníka, ktorý športovú činnosť vykonáva v rámci inej samostatnej zárobkovej činnosti sa do ČZD zahŕňajú neznížené o výdavky,
dôchodky sa do ČZD zahŕňajú neznížené o výdavky.